※ 본 사례는 의뢰인 정보 보호를 위해 일부 각색된 내용입니다.
자녀증여 기한후신고,
놓친 공제 찾아
2,500만 원 절감한 사례
✅ 대상: 결혼한 성인 자녀에게
신혼집 구입자금을 지원한 부모님
✅ 문제점: 현금 2억 5,000만 원 증여 후 신고 누락
및 혼인 증여재산공제 미검토
✅ 핵심 솔루션: 혼인·과거 증여 내역 확인
+ 혼인 증여재산공제 적용
+ 자녀증여 기한후신고 및 가산세 감면
문제의 진단:
신고 누락과 놓친 공제로 커진 세금 부담
의뢰인은 결혼한 자녀의 신혼집 마련을 위해
현금 2억 5,000만 원을 지원했습니다.
하지만 주택 계약과 잔금 지급을 챙기는 동안
증여세 신고기한을 놓치고 말았습니다.
리스크 1. 공제 미검토
일반 증여재산공제만 반영해
증여세를 3,000만 원으로 예상했으며,
혼인에 따른 추가 공제는 확인하지 못했습니다.
리스크 2. 가산세 부담
감면 전 무신고가산세까지 더하면
부담은 3,600만 원에 달했으며,
납부지연가산세도 별도로 발생하는 상황이었습니다.
의뢰인은 신고 누락을 정리하고
정확한 납부 금액을 확인하기 위해
테헤란에 자녀증여 기한후신고를 의뢰하셨습니다.
테헤란의 솔루션:
혼인공제 적용과 신속한 기한 후 신고
세무법인 테헤란은 신고 누락을 정리하면서
적용하지 못한 공제가 있는지도 함께 검토하여
혼인관계와 과거 증여 내역을 확인하고,
가산세 감면이 가능한 기간 안에 신고를 준비했습니다.
✅ 혼인 증여재산공제 확인·적용
혼인관계증명서와 계좌이체 내역을 대조한 결과,
자녀는 혼인신고 후 6개월째에 자금을 받았습니다.
이는 2024년 이후 증여로,
공제 대상 기간에 해당했습니다.
이에 일반 공제 5,000만 원과 혼인공제 1억 원을 반영해
증여세를 3,000만 원에서 1,000만 원으로 줄였습니다.
✅ 기한 후 신고와 가산세 감면
공제 근거 자료를 갖추고 감면 요건을 확인한 뒤,
신고기한 경과 후 20일째에
자녀증여 기한후신고와 납부를 진행했습니다.
빠른 대처 덕분에
일반 무신고가산세 50% 감면을 적용하여
공제 적용 후 가산세 200만 원을
100만 원으로 낮췄습니다.
세금 비교 분석:
기한 후 신고임에도 실질적인 절감
혼인공제와 감면을 반영하지 않은
최초 계산액 3,600만 원과 비교해,
증여세·무신고가산세 합계는 1,100만 원이 되어,
총 2,500만 원의 부담을 줄였습니다.
업무 사례의 시사점:
신고기한을 놓쳐도, 공제는 확인
이 사례는 자녀증여 기한후신고에서도
공제 검토와 신고 시점에 따라
납부 부담이 달라질 수 있음을 보여줍니다.
결혼한 자녀에게 지원한 자금이라도
혼인신고일과 증여일, 과거 공제 사용 내역을
정확히 확인해야 혼인공제를 비롯한
각종 공제 적용 여부를 판단할 수 있습니다.
신고 누락을 발견했다면 이러한 검토와 함께
가산세 감면이 가능한 기간도 살펴보시기 바랍니다.
세무법인 테헤란은 자녀증여 기한후신고에 필요한
공제와 가산세 감면 요건을 함께 검토하여,
누락된 신고와 납부 부담을 정리해 드립니다.
감사합니다.
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